MODELO 210: DE BELASTING DIE ELKE EIGENAAR IN MARBELLA EN OMGEVING MOET KENNEN

U heeft de stap gezet. Uw woning aan de Costa del Sol is gekocht, de sleutels hangen aan uw sleutelbos en u geniet volop van het Andalusische leven. Maar ergens in het eerste jaar als eigenaar duikt een term op die weinig mensen kennen op het moment van aankoop: Modelo 210.

Geen paniek. Het is geen boete, geen probleem en ook geen teken dat er iets fout is gegaan. Het is gewoon de jaarlijkse Spaanse belastingaangifte voor niet-residenten. Maar wie er niet van weet, of het vergeet, betaalt boetes. En die zijn in Spanje niet mals.

Bij Vamoz Marbella begeleiden we onze klanten ook na de sleuteloverdracht. Modelo 210 is dan ook een onderwerp waar we regelmatig vragen over krijgen. In dit artikel leggen we alles helder uit, zodat u precies weet wat u te doen staat.

Wat is Modelo 210?

Modelo 210 is het officiële Spaanse belastingformulier voor de inkomstenbelasting van niet-residenten. In het Spaans heet dit de Impuesto sobre la Renta de No Residentes, afgekort IRNR.

Concreet: als u een woning bezit in Spanje maar er minder dan 183 dagen per jaar verblijft, beschouwt de Spaanse belastingdienst u als niet-resident. En als niet-resident bent u verplicht jaarlijks aangifte te doen via dit formulier, of u nu verhuurt of niet.

Dat laatste verrast veel eigenaren. U verhuurt uw appartement aan niemand, u gebruikt het alleen zelf een paar weken per jaar, en toch moet u belasting betalen? Inderdaad. De Spaanse fiscus gaat ervan uit dat u genot haalt uit uw woning, en belast dat als fictief inkomen. Meer daarover hieronder.

Bent u een niet-resident?

U bent fiscaal niet-resident in Spanje als u minder dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje verblijft, uw economische belangen hoofdzakelijk buiten Spanje heeft en uw thuisbasis in België of Nederland is.

Voor de meeste Vlamingen die een tweede verblijf of investeringspand kopen in Marbella is dit automatisch het geval. U woont en werkt in België, u betaalt daar uw personenbelasting en u geniet uw woning in Marbella tijdens vakanties of verhuurt ze een deel van het jaar.

Verblijft u meer dan 183 dagen per jaar in Spanje? Dan wordt u als fiscaal resident beschouwd en valt u onder de Spaanse personenbelasting (IRPF). Dat is een ander verhaal, maar voor de meeste klanten van Vamoz Marbella geldt dit niet.

Verhuurt u of niet? Twee situaties, twee berekeningen

De hoogte van uw belasting hangt volledig af van de vraag of u uw woning verhuurt of uitsluitend zelf gebruikt. Dit onderscheid is cruciaal.

Situatie 1: u gebruikt uw woning alleen zelf

Staat uw woning leeg buiten uw eigen verblijfsperiodes, of verhuurt u ze aan niemand? Dan belast Spanje een fictief inkomen op basis van de kadastrale waarde van uw woning.

De berekening verloopt als volgt: 1,1% van de kadastrale waarde geldt wanneer de kadastrale waarde werd herzien via een algemene herziening die vanaf 1 januari 2012 in werking trad, of 2% als de herziening ouder is. Op dat bedrag betaalt u als EU-inwoner 19% belasting.

Rekenvoorbeeld:

Stel dat uw pand een kadastrale waarde heeft van 400.000 euro. De kadastrale herziening was recent, dus we rekenen met 1,1%.

• 1,1% van 400.000 euro = 4.400 euro fictief inkomen

• 19% belasting op 4.400 euro = 836 euro per jaar

Voor de meeste eigenaars komt dit dus neer op een kleine duizend euro per jaar. Geen dramatisch bedrag, maar wel verplicht.

Let ook op dit: bent u eigenaar samen met uw partner, dan dient elk van u afzonderlijk aangifte te doen voor uw eigen aandeel (doorgaans elk 50%). Een gezamenlijke aangifte als koppel is in Spanje niet toegestaan. Heeft u bovendien een aparte garagebox of bergruimte met een eigen kadastrale waarde? Dan dient u voor elk afzonderlijk een Modelo 210 in.

Situatie 2: u verhuurt uw woning (deels)

Verhuurt u uw woning via Airbnb, Booking.com of een verhuurkantoor, dan betaalt u 19% belasting op uw netto huurinkomsten. Als EU-resident mag u bepaalde kosten die rechtstreeks verbonden zijn aan de verhuur aftrekken, waaronder de IBI (Spaanse onroerendgoedbelasting), gemeenschapskosten (gastos de comunidad), onderhoud en herstellingen, nutsvoorzieningen voor de verhuurperiode, beheerskosten van een verhuurkantoor en in bepaalde gevallen ook hypotheekrente en verzekeringen.

Rekenvoorbeeld:

U verhuurt uw appartement in de zomer en verdient 18.000 euro aan huurinkomsten. Uw aftrekbare kosten bedragen 6.000 euro.

• Belastbaar inkomen: 12.000 euro

• 19% belasting: 2.280 euro

Verhuurt u deels en gebruikt u de woning ook zelf? Dan berekent u voor elke periode apart. Over de verhuurde periodes betaalt u 19% op netto huurinkomsten. Over de niet-verhuurde periodes betaalt u de fictieve inkomensbelasting op basis van de kadastrale waarde, pro rata de periode.

Voor meer informatie over de voor- en nadelen van verhuur leest u onze verhuurgids.

Wanneer moet u Modelo 210 indienen?

Hier staan veel eigenaren van versteld: er is geen uitnodiging, geen herinneringsbrief en geen automatische aanslag. De Spaanse belastingdienst verwacht dat u zelf het initiatief neemt. Dit noemen ze een draagschuld, in tegenstelling tot de IBI (onroerendgoedbelasting) die automatisch van uw rekening wordt gehaald.

De deadlines zijn als volgt:

Niet-verhuurders: de aangifte over het vorige belastingjaar moet u indienen vóór 31 december. Aangifte over 2025 doet u dus vóór 31 december 2025.

Verhuurders: de aangifte verloopt jaarlijks en hier zijn er twee opties. Huurinkomsten over 2025 geeft u jaarlijks aan vóór 20 januari 2026 OF geeft u per kwartaal aan: april, juli, oktober, januari.

Twee verschillende deadlines, afhankelijk van uw situatie. Bij Vamoz Marbella raden we aan om dit formulier jaarlijks door uw advocaat in orde te laten brengen.

Wat heeft u nodig om aangifte te doen?

Om Modelo 210 correct in te dienen heeft u de volgende gegevens nodig:

• Uw NIE-nummer (Spaans identificatienummer voor buitenlanders, verplicht bij elke aankoop)

• Het kadastraal referentienummer van uw woning

• De kadastrale waarde van de grond en het gebouw

• Het jaar van de laatste kadastrale herziening

• Bij verhuur: uw huurinkomsten en bewijzen van aftrekbare kosten

De kadastrale gegevens vindt u op uw jaarlijkse IBI-aanslag. Heeft u die niet bij de hand, dan kunt u de gegevens opvragen bij het kadaster (catastro) van de gemeente.

De aangifte kan online via de website van de Agencia Tributaria. De meeste eigenaren laten dit regelen door hun advocaat.

Wat als u Modelo 210 vergeet in te dienen?

De Spaanse belastingdienst controleert steeds actiever, zeker bij buitenlandse eigenaars die hun woning verhuren of verkopen. Het is daarom essentieel om uw fiscale verplichtingen correct en tijdig na te komen.

Wie zijn aangifte niet of te laat indient, krijgt in eerste instantie te maken met verhogingen (recargos) in plaats van onmiddellijke boetes. Deze kunnen oplopen naarmate de vertraging toeneemt: vanaf 1% extra per maand vertraging, tot 15% na 12 maanden, vermeerderd met intresten. In geval van ernstige inbreuken of het niet aangeven van verschuldigde belasting, kunnen er bijkomende sancties volgen die aanzienlijk hoger liggen.

Daarnaast worden openstaande belastingen systematisch gecontroleerd bij de verkoop van een woning. Eventuele schulden kunnen daarbij een directe impact hebben op de overdracht en afhandeling bij de notaris.

Kortom: een kleine nalatigheid kan leiden tot grote kopzorgen bij de doorverkoop van uw woning. Meer informatie over de aankoopkosten en verplichtingen leest u in onze aankoopgids.

De Belgische kant: wat velen vergeten

Dit is het deel dat de meeste eigenaren verrast: u betaalt Modelo 210 in Spanje, maar u bent ook verplicht uw Spaanse woning aan te geven in uw Belgische personenbelasting.

Hoe zit dat precies? België en Spanje hebben een dubbelbelastingverdrag gesloten. Dat verdrag bepaalt dat Spanje het belastingrecht heeft op uw Spaanse vastgoed. België stelt dat inkomen vrij, maar past het zogeheten progressievoorbehoud toe.

Concreet: uw Spaans vastgoedinkomen wordt niet belast in België, maar het wordt wel meegeteld om uw totale belastingtarief te bepalen. Hierdoor kan de belasting op uw andere Belgische inkomsten (loon, pensioen...) iets hoger uitvallen.

Onze belastinggids geeft u een volledig overzicht van alle fiscale verplichtingen als Vlaming met vastgoed in Spanje.

Zelf doen of uitbesteden?

U kunt Modelo 210 in principe zelf indienen via de Agencia Tributaria. Maar voor de meeste eigenaren is uitbesteden de slimste keuze. In vele gevallen is dit een extra service van de advocaat, waarbij deze partij de volledige aangifte voor u regelt, de taks berekent en betaalt in uw naam.

Bij Vamoz Marbella verwijzen we onze klanten door naar betrouwbare partners voor deze administratieve verplichtingen. Zo bent u zeker dat alles klopt en hoeft u er zelf niet wakker van te liggen.

Samengevat: wat u moet onthouden

• Modelo 210 is verplicht voor elke niet-resident met een woning in Spanje, ook zonder verhuur

• U ontvangt geen uitnodiging van de Spaanse belastingdienst

• Deadline niet-verhuurders: vóór 31 december | Deadline verhuurders: vóór 20 januari

• Als EU-inwoner betaalt u 19% op fictieve of reële netto-huurinkomsten

• Per eigenaar en per woning dient u een aparte aangifte in

• Uw Spaanse woning moet u ook aangeven in uw Belgische personenbelasting

• Niet-tijdige indiening leidt tot verhogingen (recargos) en kan bij ernstige inbreuken resulteren in bijkomende sancties en problemen bij doorverkoop

Heeft u vragen over uw situatie als eigenaar in Marbella, of staat u nog voor uw eerste aankoop en wilt u weten waar u rekening mee moet houden? Bekijk ons volledig aanbod aan de Costa del Sol of neem rechtstreeks contact op met ons. We helpen u graag verder.

Bel ons: Wij zijn 24/7 bereikbaar en houden van een open communicatie. Neem gerust contact met ons op.

Plan een bezoek: Vraag een inspectiereis aan en ontdek de regio met eigen ogen.

Deze informatie is gebaseerd op de huidige Spaanse fiscale regelgeving en dient als algemene richtlijn. Aangezien elke situatie uniek is, raden wij aan om steeds een gespecialiseerde fiscalist of advocaat te raadplegen voor advies op maat.